مالیات حقوق یکی از مهم ترین انواع مالیات مستقیم است که کارفرمایان موظف به کسر و پرداخت آن از حقوق کارکنان خود هستند. این مالیات بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم محاسبه و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می شود. عدم ارسال به موقع لیست مالیات حقوق و پرداخت آن می تواند جریمه های سنگینی به همراه داشته باشد.
تمامی کارکنانی که حقوق یا مزایا دریافت می کنند، در صورتی که میزان دریافتی آن ها از سقف معافیت مالیاتی سالانه بیشتر باشد، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق می باشند. در سال ۱۴۰۴، همانند سال های قبل، دولت سقف معافیت مالیاتی را به صورت سالانه اعلام می کند.
مطابق با قانون بودجه سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی حقوق ماهانه مبلغ «۱۸ میلیون تومان» تعیین شده است. این بدان معناست که تا این میزان از حقوق مشمول مالیات نخواهد شد.
درآمد های بیش از این رقم، طبق نرخ های مشخصی مشمول مالیات می شوند.
پس از کسر معافیت، باقیمانده حقوق طبق جدول زیر مشمول مالیات می شود:
نرخ مالیات | بازه درآمد مشمول مالیات (ماهانه) |
معاف | تا ۱۸ میلیون تومان |
۱۰٪ | ۱۸ تا ۲۴ میلیون تومان |
۱۵٪ | ۲۴ تا ۳۲ میلیون تومان |
۲۰٪ | ۳۲ تا ۴۰ میلیون تومان |
۳۰٪ | بیشتر از ۴۰ میلیون تومان |
فرض کنید یک کارمند در ماه ۲۵ میلیون تومان حقوق ناخالص دریافت می کند:
۱. معافیت مالیاتی: ۱۸ میلیون تومان
۲. درآمد مشمول مالیات: 18 - 25 = ۷ میلیون تومان
۳. نرخ مالیات این بخش: چون در بازه ۱۸ تا ۲۴ قرار دارد → ۱۰٪
۴. مالیات پرداختی ماهانه: ۷۰۰ هزار تومان
اگر حقوق بیشتری دریافت شود، محاسبه به صورت پلکانی و بر اساس هر بازه انجام می شود.
کارفرمایان موظفند تا پایان ماه بعد لیست مالیات حقوق را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور ارسال و مبلغ مربوطه را پرداخت کنند. تأخیر در ارسال یا پرداخت، مشمول جریمه های قابل توجهی است.
محاسبه دقیق مالیات حقوق، با توجه به جدول پلکانی و تغییرات سالانه، می‌تواند زمان بر و پرخطا باشد. نرم افزار حقوق و دستمزد راهکار سیستم سامان با پوشش کامل قوانین مالیاتی روز، امکانات زیر را فراهم می کند:
این نرم افزار با به روزرسانی های سالانه، خیال مدیران مالی و منابع انسانی را بابت تطابق کامل با قوانین مالیاتی راحت می کند.
میدان صادقیه، بلوار اشرفی اصفهانی، خ پیامبر شرقی، خ شاهد، کوچه وحدت ۴، پ ۸، ط ۵
تلفن دفتر مرکزی : ۴۷۵۸۷۲۰۰ (۰۲۱)
تلفن دفتر فروش: ۴۷۵۸۷۰۰۰ (۰۲۱)
شرکت راهکار سیستم سامان از به هم پیوستن جمعی از مشاوران و مجریان سیستم‌های مدیریت کیفیت، مالی و تولید از یک سو و متخصصین و کارشناسان خبره در حوزه فن‌آوری اطلاعات از سوی دیگر تأسیس شد.