مالیات تکلیفی یکی از مهم ترین انواع مالیات ها در بسیاری از کشورها است که با هدف تسهیل فرآیند وصول مالیات و جلوگیری از فرار مالیاتی ایجاد شده است. در این نوع مالیات، فرد یا نهادی غیر از مودی اصلی مسئول پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی است. به عبارتی، فردی که درآمد را دریافت می کند، خود مسئول پرداخت مالیات نیست بلکه شخص ثالثی موظف به کسر و پرداخت آن به اداره مالیات است.
1. مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد حقوق مالیاتی است که کارفرما هنگام پرداخت حقوق به کارکنان موظف است آن را از حقوق کارکنان کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. درصد این مالیات بسته به قوانین جاری و میزان حقوق متفاوت است.
2. مالیات بر درآمد اجاره
در صورتی که مستأجر شخص حقوقی باشد، او موظف است هنگام پرداخت اجاره بها، مالیات مربوطه را کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز کند. نرخ این مالیات معمولاً طبق قوانین مالیاتی هر کشور تعیین می شود.
3. مالیات بر درآمد حق الوکاله
در قرارداد های حق الوکاله، مانند قرارداد های وکالت، وکیل موظف است ۵ درصد از مبلغ قرارداد را به عنوان علی الحساب مالیاتی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این مالیات در هنگام تسویه قرارداد و پرداخت حق الوکاله محاسبه می شود.
4. مالیات بر نقل و انتقال سهام
هنگام انتقال سهام، فرد فروشنده موظف است ۴ درصد از ارزش اسمی سهام را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این مالیات باید پیش از انتقال سهام به حساب سازمان مالیاتی واریز شود.
5. مالیات بر درآمد مضاربه
در قرارداد های مضاربه (قراردادهایی که در آن فردی سرمایه گذار و فرد دیگر عامل است)، عامل موظف است مالیات سهم صاحب سرمایه را هنگام تسلیم اظهارنامه کسر و به سازمان مالیاتی واریز کند. این مالیات نیز به صورت علی الحساب از درآمد عامل محاسبه می شود.
نحوه محاسبه مالیات تکلیفی بستگی به نوع درآمد و نرخ تعیین شده برای آن دارد. به عنوان مثال، برای حقوق، مبلغی که باید از حقوق کارمند کسر شود بر اساس نرخ های مالیاتی تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی و میزان حقوق است. برای اجاره، مالیات از مبلغ اجاره بها کسر می شود و باید توسط مستأجر به اداره مالیات پرداخت گردد.
عدم پرداخت به موقع مالیات تکلیفی می تواند منجر به جریمه های مالی شود. بر اساس ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی معادل ۱۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده است و به ازای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد به آن اضافه می شود. بنابراین، پرداخت به موقع مالیات تکلیفی بسیار مهم است تا از جریمه های مالیاتی جلوگیری شود.
مالیات بر عملکرد مالیاتی است که بر اساس سود خالص سالانه مودی محاسبه می شود. در این نوع مالیات، مودی باید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کند. در حالی که در مالیات تکلیفی، پرداخت مالیات بر عهده شخص ثالث است که مالیات را از منبع درآمد (مانند حقوق یا اجاره) کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز می کند.
مالیات تکلیفی ابزاری موثر برای تسهیل در وصول مالیات و جلوگیری از فرار مالیاتی است. آگاهی از انواع مالیات های تکلیفی و نحوه محاسبه و پرداخت آن ها می تواند از مشکلات قانونی و جریمه های احتمالی جلوگیری کند. همچنین، این سیستم باعث می شود تا فرایند جمع آوری مالیات ساده تر و سریع تر انجام شود.
میدان صادقیه، بلوار اشرفی اصفهانی، خ پیامبر شرقی، خ شاهد، کوچه وحدت ۴، پ ۸، ط ۵
تلفن دفتر مرکزی : ۴۷۵۸۷۲۰۰ (۰۲۱)
تلفن دفتر فروش: ۴۷۵۸۷۰۰۰ (۰۲۱)
شرکت راهکار سیستم سامان از به هم پیوستن جمعی از مشاوران و مجریان سیستم‌های مدیریت کیفیت، مالی و تولید از یک سو و متخصصین و کارشناسان خبره در حوزه فن‌آوری اطلاعات از سوی دیگر تأسیس شد.